Un foyer, ou une personne seule, imposé à 30 % pendant la vie active verse 300 € par mois pendant 20 ans sur un PER individuel, avec un rendement de 5 % par an. À la retraite, deux cas : le foyer reste à 30 %, ou il passe à 11 %.
Les versements sont déduits du revenu imposable à 30 %, quel que soit le titulaire. Cet avantage ne tient pas compte des intérêts, qui viennent en plus.
Les chiffres sont les mêmes : 21 600 € d’impôt économisé sur 20 ans. Le taux d’imposition est le sien, calculé sur 1 part. Si ses revenus de retraite la font passer de 30 % à 11 %, elle est dans la colonne « passe à 11 % » : net de 98 543 € en une fois, 142 854 € sur 20 ans.
Son plafond de déduction ne peut pas être complété par celui d’un conjoint. Depuis 2026, les plafonds non utilisés sont reportables pendant 5 ans.
La part correspondant aux versements est imposée au barème, au taux marginal du foyer. Les intérêts supportent la flat tax de 31,4 % (12,8 % d’impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux en 2026).
| Foyer reste à 30 % | Foyer passe à 11 % | |
|---|---|---|
| Impôt sur les versements (72 000 €) | 21 600 € | 7 920 € |
| Flat tax sur les intérêts (50 237 €) | 15 775 € | 15 775 € |
| Net perçu | 84 863 € | 98 543 € |
Attention : ajouter 72 000 € de revenu la même année peut faire passer un foyer à 11 % dans la tranche à 30 %. D’où l’intérêt de fractionner.
Le capital reste placé à 5 % et l’on retire environ 9 342 € par an pendant 20 ans. Chaque retrait est imposé au prorata versements / intérêts, et les montants restent dans la tranche du foyer.
| Foyer reste à 30 % | Foyer passe à 11 % | |
|---|---|---|
| Total retiré | 186 831 € | 186 831 € |
| Impôts et prélèvements | 57 657 € | 43 977 € |
| Net perçu | 129 174 € | 142 854 € |
Hypothèse d’un taux de conversion de 4,5 % à 64 ans. La rente est imposée au barème après abattement de 10 %, et les prélèvements sociaux portent sur 40 % de la rente.
| Foyer reste à 30 % | Foyer passe à 11 % | |
|---|---|---|
| Rente brute annuelle | 5 501 € | 5 501 € |
| Impôt | 1 485 € | 545 € |
| Prélèvements sociaux | 409 € | 409 € |
| Rente nette | 3 606 € / an · 300 € / mois | 4 547 € / an · 379 € / mois |
Dans tous les cas, le foyer récupère plus que son effort réel. L’écart est le plus fort quand il déduit à 30 % et sort à 11 %.
Simulation indicative, hors frais du contrat, au 30/09/2026. Rendement non garanti. Couple marié ou pacsé : l’impôt est calculé sur le foyer, quel que soit le conjoint titulaire du PER. Le taux individualisé du prélèvement à la source ne fait que répartir le paiement entre les conjoints. Plafond de déduction propre à chaque conjoint, mutualisable.